foto: thinkstock
Zgodnie z konwencją między Rzeczpospolitą Polską a Królestwem Norwegii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce osiąga dochód, który może być opodatkowany w Norwegii, Polska zwolni taki dochód z opodatkowania.
Od 1992 r. w Norwegii obowiązuje podatek liniowy w wysokości 28 proc. od zwykłego dochodu zarówno osób fizycznych, jak i firm. Na dochód zwykły składają się wszystkie dochody pomniejszone o tzw. standardowe odpisy i możliwe do obliczenia wydatki (np. odsetki kredytowe).
Jak uzyskać kartę podatkową w Norwegii?
Aby otrzymać kartę podatkową, należy stawić się osobiście w urzędzie podatkowym celem potwierdzenia tożsamości. Na takie spotkanie należy wziąć ze sobą podanie o kartę podatkową (wypełniony formularz RF-1209), ważny paszport (albo inny dowód tożsamości) oraz norweski D-nummer lub numer personalny (jeśli go posiadamy). Należy też mieć przy sobie umowę o pracę lub pisemne potwierdzenie zatrudnienia. Ważne przy tym, żeby norweski urząd skarbowy posiadał nasz aktualny adres. Jeśli pracodawca nie otrzyma karty podatkowej, to jest zobowiązany do pobrania podatku w wys. 50 proc. naszego wynagrodzenia.
Podatek od dochodu i zeznanie podatkowe
Jeżeli nasz pracodawca to firma norweska, wymaganą kartę podatkową otrzymamy od lokalnego urzędu podatkowego, jeżeli natomiast jest to firma zagraniczna mająca swoją siedzibę w Norwegii, to kartę podatkową dostaniemy od Centralnego Urzędu ds. Zagranicznych (poprzez pracodawcę). Pracodawca potrąci określoną kwotę od każdej wypłaty i wpłaci tę kwotę do Urzędu Podatkowego. Przeważnie w tę kwotę będzie wliczone ubezpieczenie społeczne. Jeżeli je opłacamy, to mamy prawo do świadczeń np. w razie wypadku, czy choroby. Pracodawca powinien też dostarczać nam potwierdzenie wypłaty, które zaświadczy, że podatek został potrącony.
 | » Pracuję w Polsce i w Norwegii, gdzie mam płacić podatek? |
Odpis standardowy od dochodu
Odpis dla pracownika zagranicznego to odpis, który można wybrać zamiast innych przysługujących nam odliczeń. Wynosi on 10 proc. dochodu i jest ograniczony do 40 000 NOK. Dochód obejmuje dochód ze stosunku pracy z dodatkiem innych świadczeń pieniężnych i rzeczowych oraz ewentualnej nadwyżki zwrotu wydatków otrzymanych w stosunku pracy. Poza odpisem standardowym otrzymamy prawo do następujących odliczeń:
• koszty uzyskania przychodu,
• kwotę wolną od podatku,
• wpłaty na publiczny lub prywatny fundusz emerytalny,
• część składki na związki zawodowe.
Jeżeli jesteśmy rezydentem Norwegii przez cały rok podatkowy, to otrzymamy pełne odliczenie kwoty kosztów uzyskania dochodu i pełną kwotę wolną od podatku (12/12). Oznacza to, że jeżeli przebywaliśmy w Norwegii przez 4 miesiące w roku podatkowym, to odliczenia wyniosą 4/12 pełnej kwoty odliczeń. Odpis standardowy dla pracownika zagranicznego jest redukowany proporcjonalnie do okresu pobytu w Norwegii.
| »Praca sezonowa: najwięcej zarobisz w Finlandii i Norwegii |
Jeżeli przebywamy w Norwegii nie dłużej niż 183 dni w roku, albo 270 dni w czasie 36 miesięcy, to podlegamy ograniczonemu obowiązkowi podatkowego i przysługuje nam odpis standardowy. W związku z tym mamy możliwość odliczenia np. faktycznych kosztów podróży z miejsca zamieszkania w Norwegii do miejsca pracy, odliczenia odsetek od pożyczek czy wydatków na dojazdy do domu położonego w innym kraju UE/EOG.
Prawa i obowiązki podatnika w Norwegii
Jeżeli staniesz się podatnikiem w Norwegii, to twoim obowiązkiem będzie powiadamianie władz podatkowych o dochodzie, majątku i odpisach. Wszelkie informacje należy zawrzeć w rocznym zeznaniu podatkowym. Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym Norwegii, a jednocześnie rezydentem podatkowym w innym kraju, to masz obowiązek złożyć kompletne zeznanie podatkowe w Norwegii. Władze podatkowe mają jednak obowiązek udzielić ci wszelkich wskazówek i pomocy w wypełnianiu podań oraz zeznań podatkowych. Zawsze też możemy zażądać wglądu w dokumenty dotyczące naszego rozliczenia podatkowego. Jeżeli zaś organ podatkowy będzie rozważał zmianę podanych przez nas w zeznaniu podatkowym kwot, to zostaniemy o tym powiadomieni. Poznamy też termin, do którego będziemy mogli wypowiedzieć się na ten temat. Urząd podatkowy rozpatrzy sprawę i zadecyduje, co będzie podstawą naszego rozliczenia podatkowego.
W dalszej części poradnika przeczytaj:
• Jak znaleźć pracę w Norwegii i jakie dokumenty dostarczyć pracodawcy
• Typy umów, czas pracy i urlopy w pracy w Norwegii
• Jak opodatkowana jest praca w Norwegii
• Świadczenia społeczne wypłacane za pracę w Norwegii
• Gdzie szukać pomocy, pracując w Norwegii
Justyna Niedbał
Bankier.pl
j.niedbal@bankier.pl
Źródło:
